차용증 쓰는 법 2026: 1억 원 빌릴 때 필수 항목 5가지

차용증이란 무엇이고, 왜 쓰는 건가요?

차용증은 돈을 빌렸다는 사실과 갚는 조건을 적은 문서입니다. 법률 용어로는 금전소비대차(돈을 빌려 쓰고 나중에 같은 금액을 갚기로 하는 계약)를 보여 주는 자료입니다. 문서가 없으면 채무 분쟁(빌린 돈의 액수나 상환 여부를 두고 다투는 일)이 생겼을 때 입증이 어렵습니다.

가족 사이라면 세금 문제도 따라옵니다. 국세청은 안내 자료에서 ‘가족 간 차용증만 작성하면 세금 문제가 없다’는 인식을 대표적인 상속·증여세 오해로 선정했습니다(2026년 9월 기준)[2]. 세법에는 가족 간 대여가 인정되는 금액이나 기간을 일률적으로 정한 기준이 없습니다[2].

그래서 실제 대여인지 판단할 때는 여러 요소를 함께 봅니다. 계약서 작성 시점, 돈을 보낸 경위와 사용처, 차입자의 소득과 재산, 상환 기한과 방법, 이자와 원금의 지급 여부입니다(2026년 9월 기준)[2]. 문서 한 장보다 작성 이후의 돈의 흐름이 중요하다는 뜻입니다.

어떤 차용증이 인정받기 어려운가요?

차용증은 개인 간에 돈을 빌리는 모든 사람이 쓸 수 있습니다. 다만 부모와 자녀처럼 가까운 사이일수록 실제 대여인지 따지는 눈이 엄격해집니다. 아래 경우는 신빙성을 인정받기 어렵습니다.

• 날짜를 거슬러 쓴 차용증: 소명 요구를 받은 뒤 과거 날짜로 만든 차용증은 신빙성을 인정받기 어렵습니다(2026년 9월 기준)[1].
• 이자를 현금으로 줬다는 주장: 이자는 약정에 따라 계좌에서 계좌로 이체한 기록이 있어야 합니다. 현금으로 줬다는 주장은 확인할 방법이 없습니다[1].
• 순환 송금: 원금을 갚은 직후 부모가 비슷한 금액을 다시 보내면 실질적인 상환으로 인정받지 못합니다[1].
• 상환 이력이 없는 거래: 조세심판원 결정례 중에는 차용증과 사후 공증을 냈어도 무담보·무이자에 실제 상환 이력이 없어 증여세 과세가 유지된 사례가 있습니다(2026년 9월 기준)[3].
• 공증·확정일자만 믿는 경우: 이런 절차는 작성 시점을 보강하는 데 도움이 될 수 있습니다. 하지만 실제 이자 지급과 원금 상환이 없으면 문서만으로 거래의 실질을 대신하기 어렵습니다[2].

차용증 쓰는 법, 어떤 순서로 하나요?

차용증은 아래 네 단계로 진행합니다. 서류 작성은 송금 전에 끝내야 하지만, 이체 기록은 만기까지 계속 쌓아야 합니다.

1. 차용금액·이자율·이자 지급일·변제기·원금 상환 방법을 정합니다.
2. 송금 전에 차용증을 쓰고 작성 시점을 남깁니다.
3. 약정한 날에 계좌이체로 이자와 원금을 주고받습니다.
4. 조건을 바꿔야 하면 그 시점에 새로 계약합니다.

1단계: 필수 항목 5가지를 구체적으로 적습니다

차용증은 송금 전에 작성하고, 아래 다섯 항목을 구체적으로 정해야 합니다(2026년 9월 기준)[1]. 1억 원을 빌리는 경우를 예로 들면 이렇습니다.

필수 항목	적는 방법
차용금액	1억 원처럼 금액을 숫자와 한글로 적습니다
이자율	연 몇 %인지 적습니다. 무이자라면 무이자라고 분명히 적습니다
이자 지급일	매월 또는 매년 며칠에 지급하는지 정합니다
변제기	원금을 갚는 만기일을 날짜로 적습니다
원금 상환 방법	만기에 일시 상환할지, 나누어 갚을지 정합니다

당사자 이름과 작성일을 함께 적으면 누가 언제 맺은 계약인지 분명해집니다. 항목을 비워 두면 나중에 해석을 두고 다투기 쉽습니다.

2단계: 송금 전에 쓰고, 작성 시점을 남깁니다

작성 시점은 확정일자, 공증, 이메일 송·수신 기록 등으로 객관적으로 남겨 두는 것이 좋습니다(2026년 9월 기준)[1]. 가장 쉬운 방법은 서명한 차용증 사진을 송금 전에 이메일로 서로 주고받는 것입니다. 서류는 최소 한 부씩 나누어 보관합니다.

인감증명서는 꼭 필요한가요? 이 글이 참고한 자료[1][2][3]에는 차용증에 인감증명서를 첨부해야 한다는 기준이 나오지 않습니다. 첨부했을 때의 효과나 필요성에 대해서는 공개된 자료가 없어 이 글에서 판단하지 않습니다. 확인되는 내용은 두 가지입니다. 시점을 보강하는 수단으로 확정일자·공증·이메일 기록이 거론된다는 점[1], 그리고 이런 절차가 실제 이자 지급과 상환을 대신하지는 못한다는 점입니다[2]. 인감증명서 첨부를 원하면 상대방과 합의한 뒤 법률 전문가에게 확인하는 편이 안전합니다.

3단계: 이자와 원금은 계좌이체로 주고받습니다

약정한 이자 지급일에 맞춰 차용인 계좌에서 대여인 계좌로 이체합니다. 부모와 자녀 사이라면 자녀 계좌에서 부모 계좌로 보낸 기록이 있어야 합니다[1]. 원금을 갚은 직후 비슷한 금액을 되돌려 보내는 일은 피해야 합니다[1].

부모가 받는 이자는 비영업대금의 이익(금융업이 아닌 개인이 빌려주고 받는 이자 수입)입니다. 이자를 지급하는 자녀가 지방소득세 포함 27.5%를 원천징수(이자를 줄 때 세금을 미리 떼어 대신 납부하는 일)해 신고해야 합니다(2026년 9월 기준)[1][3]. 원천징수한 세금은 다음 달 10일까지 신고해야 한다고 안내됩니다[3]. 세금 전반은 세금·환급 가이드에서 이어서 확인할 수 있습니다.

4단계: 조건이 바뀌면 새로 계약합니다

만기나 상환 방법을 바꿔야 하면 과거 날짜로 문서를 맞추지 않습니다. 사정이 바뀐 시점에 합리적인 내용으로 계약을 변경한 뒤 그대로 이행하는 편이 낫습니다(2026년 9월 기준)[2]. 기존 차용증은 그대로 두고, 변경 계약서를 새 날짜로 추가하는 방식이 안전합니다.

금액·기한은 얼마나 되나요? 한눈에 정리

아래 수치는 2026년 9월 기준으로 보도된 내용입니다. 세법은 해마다 바뀔 수 있으므로 실제 작성 전에 최신 기준을 확인해야 합니다.

항목	금액·기간	비고
적정이자율	연 4.6% (2026년 9월 기준)[1][3]	부모·자녀 등 특수관계인 간 금전 대차
이자 차액 과세 제외	연 1천만원 미만 (2026년 9월 기준)[1]	적정이자와 실제 이자의 차액 기준
무이자 원금 상한	약 2억1천739만원 (2026년 9월 기준)[3]	1000만원÷4.6% 역산, 국세청 집행기준 계산이라고 보도
이자 원천징수	27.5% (2026년 9월 기준)[1][3]	지방소득세 포함, 이자를 주는 자녀가 신고
원천징수 세금 신고	다음 달 10일까지 (2026년 9월 기준)[3]	이자를 지급한 뒤 신고
직계존속 증여 비과세	성년 5000만원, 미성년 2000만원 (2026년 9월 기준)[3]	10년 합산 한도
혼인·출산 증여재산공제	1억원 (2026년 9월 기준)[3]	기본공제와 별도, 혼인신고일 전후 2년 또는 출생·입양일부터 2년 안 증여에 적용

주의할 점이 있습니다. ‘2억원까지 무이자로 빌려도 괜찮다’는 말은 이자 상당액에 대한 증여세 기준일 뿐입니다. 차용증과 상환 기록이 없으면 원금 전체가 증여로 추정될 수 있습니다(2026년 9월 기준)[1].

1억 원을 빌리면 얼마가 되는지 계산해 보기

아래 계산에서 ‘(계산값)’은 출처의 수치로 직접 계산한 결과입니다. ‘가정 예시’는 출처에 없는 숫자를 가정한 경우입니다.

사례 1. 1억 원을 연 4.6%로 빌리고 이자를 내는 경우

1. 연 이자 = 1억 원 × 4.6% = 460만 원(계산값)
2. 원천징수 세금 = 460만 원 × 27.5% = 126만 5천 원(계산값)
3. 이 세금은 자녀가 원천징수해 다음 달 10일까지 신고합니다[3].

이자를 적정이자율로 정하고 실제로 이체했다면 이자 차액은 없습니다. 대신 이자 소득에 대한 원천징수 의무가 생깁니다.

사례 2. 1억 원을 무이자 또는 연 2%로 빌리는 경우 (연 2%는 가정 예시)

1. 적정이자 = 1억 원 × 4.6% = 460만 원(계산값)
2. 무이자일 때 이자 차액 = 460만 원 − 0원 = 460만 원(계산값)
3. 연 2% 가정 시 이자 = 1억 원 × 2% = 200만 원, 이자 차액 = 460만 원 − 200만 원 = 260만 원(계산값)
4. 두 경우 모두 차액이 연 1천만원 미만이므로 이자 차액에는 과세하지 않습니다[1].

다만 이 판단은 이자 차액에 대한 것입니다. 차용증과 상환 기록이 없으면 원금 전체가 증여로 추정될 수 있습니다[1].

사례 3. 3억 원을 무이자로 빌리는 경우 (3억 원은 가정 예시)

1. 적정이자 = 3억 원 × 4.6% = 1,380만 원(계산값)
2. 이자 차액 1,380만 원은 연 1천만원 미만 기준을 넘습니다(계산값)[1].
3. 무이자 원금 상한 약 2억1천739만원보다 큰 금액이라 증여세 쟁점이 생길 수 있습니다[3].

실제 과세 여부는 개별 사정에 따라 달라지므로 세무 전문가에게 확인하는 편이 안전합니다.

상황별로 달라지는 점은 무엇인가요?

같은 1억 원이라도 상황에 따라 확인할 쟁점이 달라집니다. 아래는 이 글이 참고한 자료에 나온 경우만 정리했습니다.

상황	쟁점	확인할 점
적정이자율 연 4.6%로 이자 지급	부모의 이자 수입, 자녀의 원천징수	27.5% 원천징수와 다음 달 10일까지 신고[1][3]
무이자 또는 낮은 이자	이자 차액이 증여재산가액	차액 연 1천만원 미만이면 과세 제외[1]
무이자 원금이 약 2억1천739만원 초과	이자 차액이 기준 초과	증여세 쟁점 여부를 전문가에게 확인[3]
무담보·무이자에 상환 이력 없음	차용증·사후 공증에도 과세 유지된 사례	실제 상환 기록 확보[3]
주택담보대출 등으로 단기간 전액 상환	3억원 과세가 취소된 사례	상환 사실을 입증할 자료 보관[3]
부모가 돌려받기 전 사망	남은 대여금 채권이 상속재산에 포함	부모가 채무를 면제하면 증여세 문제 가능[2]
증여일부터 10년 안에 부모 사망	사전증여액이 상속세 과세가액에 합산	증여로 처리한 금액은 전액 합산[3]
주택 취득 자금 출처 소명	미소명액이 취득가액 20%와 2억원 중 적은 금액에 미달하면 증여추정 배제	8억원 취득 시 1억6천만원[1]

부모 사망 시 상속 단계에서 공제가 어떻게 달라지는지는 상속세 일괄공제 글에서 별도로 정리했습니다.

자주 하는 실수 5가지

1. 송금 후에 날짜를 앞당겨 씁니다. 소명 요구를 받은 뒤 만든 과거 날짜 차용증은 신빙성을 인정받기 어렵습니다[1]. 송금 전에 작성하고, 조건이 바뀌면 변경 시점에 새로 계약합니다[1][2].

2. 이자를 현금으로 건넵니다. 현금으로 줬다는 주장은 확인할 방법이 없습니다. 약정한 날짜에 계좌이체로 보내는 편이 안전합니다[1].

3. 원금을 갚은 직후 다시 받습니다. 순환 송금은 실질적인 상환으로 인정받지 못합니다[1]. 상환한 돈은 한동안 그대로 두는 것이 좋습니다.

4. 공증이나 확정일자만 받으면 끝이라고 생각합니다. 공증이나 확정일자는 시점을 보강할 수 있지만, 실제 이자와 원금 상환이 없으면 거래의 실질을 대신하기 어렵습니다[2]. 사후 공증을 냈어도 상환 이력이 없어 과세가 유지된 사례가 있습니다[3].

5. 이자 원천징수를 빠뜨립니다. 부모가 받는 이자는 비영업대금의 이익이어서, 이자를 주는 자녀가 27.5%를 원천징수해 신고해야 합니다[1][3]. 원천징수한 세금은 다음 달 10일까지 신고해야 한다고 안내됩니다[3].

차용증 작성 전 체크리스트

• 송금하기 전에 차용증을 작성했습니다.
• 차용금액·이자율·이자 지급일·변제기·원금 상환 방법을 모두 적었습니다.
• 작성 시점을 이메일 송·수신, 확정일자, 공증 중 하나 이상으로 남겼습니다.
• 이자율을 연 4.6%로 할지, 낮추면 연 차액이 1천만원 미만인지 계산했습니다.
• 이자와 원금을 약정일에 계좌이체하고 내역을 보관합니다.
• 이자를 지급할 때 27.5% 원천징수와 다음 달 10일까지의 신고를 챙깁니다.
• 조건을 바꿀 때는 과거 날짜가 아닌 변경 시점의 새 계약으로 처리합니다.
• 인감증명서 첨부 여부는 상대방과 합의하고 전문가에게 확인합니다.

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