상속세 일괄공제 5억원 2026: 자녀 수별 인적공제 비교와 선택

상속세 일괄공제란 무엇이고 왜 5억원이 중요한가요?

상속세 일괄공제는 상속인이 가족 구성을 따지지 않고 5억원을 한 번에 공제받는 방식입니다[1]. 다른 방식은 기초공제(상속세 계산 때 기본으로 빼 주는 금액) 2억원에 자녀공제·미성년자공제·연로자공제·장애인공제 같은 인적공제(가족 구성에 따라 더해 주는 공제)를 더하는 것입니다[1]. 2026년 11월 12일 기준으로 상속인은 인적공제 합계와 일괄공제 중 큰 금액을 고를 수 있습니다[1].

2026년 11월 12일 기준 · 출처 [1]

중앙일보는 2026년 11월 보도에서 일괄공제(5억원)와 배우자공제(5억원)를 상속세의 핵심이라고 짚었습니다[2]. 1997년 공제 한도를 정할 당시에는 둘을 합친 10억원 공제로 대부분 상속세를 내지 않았다고 합니다[2]. 같은 보도는 서울 아파트 평균 매매가격이 16억원을 넘어 집 한 채만 물려줘도 상속세를 내야 하고, 배우자 없이 자녀만 상속인이면 부담이 훨씬 커진다고 전했습니다[2].

이 보도가 제시한 수치로는 상속세 부과 대상자가 2010년 4547명에서 2025년 2만2524명으로 늘었습니다[2]. 총 결정세액(확정된 세금 합계)도 1조2028억원에서 10조393억원으로 커졌습니다[2]. 공제 기준을 물가와 자산 가격 상승에 맞춰 현실화하자는 결의안이 2026년 10월 기준 국회에 발의되었지만, 법 개정이 확정된 것은 아닙니다[3]. 부모님 재산을 물려받는 직장인 자녀라면 본인이 받을 공제가 무엇인지 미리 알아 두는 편이 좋습니다.

누가 어떤 공제를 받을 수 있나요? 제외 대상과 탈락 사유

2026년 11월 12일 기준으로 출처에서 확인되는 공제 종류는 다음과 같습니다[1].

• 일괄공제: 5억원. 인적공제 합계보다 클 때 선택합니다.
• 자녀공제: 자녀 1명당 5000만원입니다.
• 연로자공제: 상속인·동거가족 중 65세 이상이 대상이며 5000만원입니다. 배우자는 제외됩니다.
• 장애인공제: 상속인·동거가족 중 장애인이 있을 때 적용합니다.
• 미성년자공제: 미성년 자녀가 있을 때 자녀공제와 함께 받을 수 있습니다. 금액은 이번 출처에 없어 공개된 자료가 없습니다.

흔한 탈락 사유는 세 가지입니다. 첫째, 배우자에게 연로자공제를 적용하는 경우입니다. 법이 배우자를 대상에서 제외하기 때문입니다[1]. 둘째, 자녀가 65세 이상이어도 자녀공제와 연로자공제는 겹쳐 받을 수 없습니다[1]. 셋째, 공제를 과다하게 적용해 신고하면 부족분의 세금을 가산세와 함께 내야 합니다[1].

배우자가 받는 배우자 상속공제는 일괄공제·인적공제와 별도로 계산합니다[1]. 기고문은 이 공제의 인정 범위를 최소 5억원에서 최대 30억원이라고 설명하고[1], 중앙일보는 배우자공제를 5억원으로 표기합니다[2]. 출처마다 표기가 달라 정확한 한도는 소관 기관이나 세무 전문가에게 확인해야 합니다.

일괄공제와 인적공제를 고르는 단계별 절차

신고 기한과 제출 서류는 이번 출처에 담기지 않았습니다. 이 부분은 공개된 자료가 없으므로 소관 세무 기관과 세무 전문가에게 확인해 주세요. 아래는 공제를 고르는 순서입니다.

1단계: 상속인 구성 정리하기

• 할 일: 배우자 유무, 자녀 수, 미성년 자녀, 장애인, 65세 이상 가족을 종이에 적습니다.
• 확인 포인트: 연로자공제는 상속인·동거가족이 대상이고 배우자는 제외입니다[1].
• 소요 시간: 공개된 자료가 없습니다.

2단계: 인적공제 합계 계산하기

• 할 일: 기초공제 2억원에 자녀공제(1명당 5000만원)를 더합니다[1].
• 해당하면 미성년자공제, 연로자공제, 장애인공제를 더합니다[1].
• 주의: 자녀공제와 중복해서 받을 수 있는 것은 미성년자공제와 장애인공제뿐입니다[1].

3단계: 일괄공제 5억원과 비교하기

• 할 일: 2단계 합계와 5억원을 나란히 놓고 큰 금액을 고릅니다[1].
• 두 방식을 더하는 것이 아니라 하나만 선택합니다.

4단계: 배우자 상속공제는 따로 계산하기

• 배우자가 상속인이면 별도 공제로 계산합니다[1].
• 한도는 출처마다 표기가 다르니 신고 전에 확인합니다[1][2].

공제 금액·기한 한눈에 보기

항목	금액·기간	비고
일괄공제	5억원	2026년 11월 12일 기준 현행[1]
기초공제	2억원	인적공제 방식에서 적용[1]
자녀공제	1명당 5000만원	2026년 11월 12일 기준[1]
연로자공제	5000만원	65세 이상 상속인·동거가족, 배우자 제외, 자녀공제와 중복 불가[1]
장애인공제	1000만원 × 기대여명 연수	젊을수록 커지며 자녀공제·배우자 상속공제와 함께 가능[1]
배우자 상속공제	최소 5억원~최대 30억원(기고문), 5억원(중앙일보 표기)	별도 계산, 출처 간 표기 차이[1][2]
미성년자공제	공개된 자료가 없습니다	자녀공제와 중복 가능[1]
신고 기한	공개된 자료가 없습니다	소관 기관 확인 필요

자녀 수별로 계산해 보기

기초공제 2억원에 자녀공제만 더하면 자녀 2명은 3억원, 4명은 4억원, 6명은 5억원입니다[1]. 6명에서 일괄공제 5억원과 같아지고, 자녀 수만으로 일괄공제를 넘으려면 일곱 명 이상이어야 합니다[1].

사례 1: 성인 자녀 2명이 상속인인 경우

1. 기초공제 2억원[1]
2. 자녀공제 5000만원 × 2명 = 1억원(계산값)
3. 인적공제 합계 2억원 + 1억원 = 3억원(계산값)
4. 일괄공제 5억원이 더 크므로 공제는 5억원입니다[1].

사례 2: 배우자와 자녀 6명이 상속인인 경우

1. 인적공제 합계 2억원 + 3억원(5000만원 × 6명) = 5억원(계산값)
2. 배우자(자녀들의 어머니)에게 연로자공제 5000만원을 더해 5억5000만원으로 계산하면 인정되지 않습니다[1].
3. 이 가정의 공제는 일괄공제 5억원입니다[1].
4. 배우자 상속공제는 별도로 계산합니다[1].

사례 3: 성인 자녀 7명이 상속인인 경우

1. 자녀공제 5000만원 × 7명 = 3억5000만원(계산값)
2. 인적공제 합계 2억원 + 3억5000만원 = 5억5000만원(계산값)
3. 일괄공제 5억원보다 크므로 인적공제를 고를 수 있습니다[1].

사례 4: 장애인 상속인이 있는 경우(가정 예시)

출처에 없는 값을 쓰는 가정 예시입니다. 성인 자녀 3명 중 1명이 장애인 상속인이고 기대여명을 30년으로 가정합니다. 실제 기대여명은 개별 확인이 필요합니다.

1. 자녀공제 5000만원 × 3명 = 1억5000만원(계산값)
2. 장애인공제 1000만원 × 30년 = 3억원(계산값). 자녀공제와 함께 받을 수 있습니다[1].
3. 인적공제 합계 2억원 + 1억5000만원 + 3억원 = 6억5000만원(계산값)
4. 일괄공제 5억원보다 크므로 인적공제가 유리할 수 있습니다.

상황별로 달라지는 점

2026년 11월 12일 기준 출처에서 인적공제가 유리한 경우는 자녀가 일곱 명 이상이거나 미성년 자녀가 있거나 상속인·동거가족 중 장애인이 있는 경우입니다[1].

상황	유리한 쪽	이유
성인 자녀 1~6명	일괄공제 5억원	자녀공제만으로는 최대 5억원이라 같거나 낮습니다[1]
자녀 7명 이상	인적공제	자녀 수만으로 5억원을 넘습니다[1]
미성년 자녀 있음	인적공제 가능성	미성년자공제를 자녀공제와 함께 받습니다[1]
상속인·동거가족 중 장애인	인적공제 가능성	1000만원 × 기대여명 연수라 젊을수록 커집니다[1]
배우자가 65세 이상	연로자공제 불가	법이 배우자를 대상에서 제외합니다[1]
배우자 외 65세 이상 상속인·동거가족	연로자공제 가능	자녀가 65세 이상이면 자녀공제와 중복 불가[1]

미성년자공제는 금액을 확인할 자료가 없어 인적공제 합계를 직접 계산하지 못했습니다. 해당 가족이 있으면 세무 전문가에게 금액을 확인하세요. 상속과 별개로 직장인이 올해 챙길 세금은 연말정산 준비 글에서 순서대로 점검할 수 있습니다.

자주 하는 실수 5가지

1. 일괄공제와 인적공제를 더하는 실수: 둘 중 큰 금액 하나만 고를 수 있습니다[1]. 두 합계를 따로 계산해 비교하세요.
2. 배우자에게 연로자공제를 넣는 실수: 배우자는 연로자공제 대상이 아닙니다[1]. 사례 2의 5억5000만원 계산이 인정되지 않은 이유입니다.
3. 65세 이상 자녀에게 두 공제를 겹치는 실수: 자녀공제와 연로자공제는 중복되지 않습니다[1]. 중복 가능한 것은 미성년자공제와 장애인공제뿐입니다.
4. 자녀가 많으면 공제가 크게 는다고 믿는 실수: 자녀 6명이어도 5억원으로 일괄공제와 같습니다[1]. 7명부터 차이가 납니다.
5. 공제를 부풀려 신고하는 실수: 과다 공제를 하면 부족분의 세금을 가산세와 함께 내야 합니다[1]. 배우자공제 한도도 출처마다 표기가 다르니 근거를 확인하고 신고하세요.

신고 전 체크리스트

• 상속인이 누구인지, 배우자가 포함되는지 적었다.
• 자녀 수와 미성년 자녀, 장애인 가족이 있는지 확인했다.
• 기초공제 2억원에 자녀공제를 더한 인적공제 합계를 계산했다[1].
• 인적공제 합계를 일괄공제 5억원과 비교해 큰 금액을 골랐다[1].
• 배우자에게 연로자공제를 넣지 않았다[1].
• 배우자 상속공제는 별도로 계산하고 한도를 확인했다[1][2].
• 신고 기한과 서류는 소관 기관이나 세무 전문가에게 확인했다.

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